Diferenças entre Lucro Real e Lucro Presumido: Qual o melhor Regime Tributário para sua empresa?

Escolher o regime tributário mais adequado entre Lucro Real e Lucro Presumido é uma decisão estratégica que impacta diretamente a carga fiscal e a gestão financeira das empresas. A escolha correta depende do porte da empresa, do setor em que atua e das suas margens de lucro.

Diferenças Fundamentais

No regime de Lucro Presumido, o cálculo dos tributos é simplificado, com base em uma presunção legal do lucro, estabelecida de acordo com o tipo de atividade. A presunção varia, sendo 32% para empresas prestadoras de serviços em geral e 8% para atividades comerciais e industriais. Esse regime permite uma gestão menos complexa, já que a empresa não precisa apurar seu lucro efetivo, o que o torna ideal para empresas com margens de lucro mais altas.

Por outro lado, o Lucro Real exige a apuração precisa do lucro líquido da empresa, ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação tributária. Esse regime é mais complexo, uma vez que demanda uma contabilidade rigorosa e detalhada, mas pode resultar em menor carga tributária para empresas que operam com margens de lucro reduzidas ou que possuem muitos incentivos fiscais. O Lucro Real é obrigatório para empresas com receita bruta anual superior a R$ 78 milhões.

Qual o Melhor Regime para sua Empresa?

A escolha entre Lucro Real e Lucro Presumido depende da estrutura financeira e operacional da empresa. Empresas que possuem margens de lucro mais altas, poucas despesas dedutíveis e desejam simplificar sua gestão contábil podem se beneficiar do Lucro Presumido. Por outro lado, empresas que possuem muitas despesas dedutíveis, têm margem de lucro apertada ou se enquadram nas atividades obrigatórias devem optar pelo Lucro Real.

Além disso, é importante considerar o impacto do regime tributário na apuração de outros tributos, como PIS e Cofins. No Lucro Presumido, esses tributos são calculados de forma cumulativa, enquanto no Lucro Real o regime é não cumulativo, permitindo a compensação de créditos ao longo da cadeia produtiva.

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