Lucro Real: Quando as empresas devem optar por este regime?

O Lucro Real é o regime tributário mais complexo e rigoroso disponível para empresas no Brasil, e sua escolha envolve uma série de considerações estratégicas. No entanto, para muitas empresas, especialmente aquelas com margens de lucro menores ou que possuem incentivos fiscais específicos, o Lucro Real pode ser a opção mais vantajosa.

Funcionamento do Lucro Real

Diferentemente do Lucro Presumido, o Lucro Real exige que a empresa apure o lucro efetivo obtido ao longo do período. Essa apuração é feita a partir das receitas, despesas, custos e outros elementos contábeis, o que demanda uma gestão fiscal e contábil rigorosa. No Lucro Real, a base de cálculo para o Imposto de Renda (IRPJ) e para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é o lucro líquido ajustado por adições e exclusões previstas na legislação tributária.

A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro real, com um adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20 mil por mês. Já a CSLL é tributada à alíquota de 9%, podendo variar em alguns casos. Além disso, as empresas optantes pelo Lucro Real apuram o PIS e a Cofins sob o regime não cumulativo, com alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente.

Quando Optar pelo Lucro Real?

O Lucro Real é obrigatório para empresas que possuem receita bruta anual superior a R$ 78 milhões ou que estejam enquadradas em atividades específicas, como bancos e instituições financeiras. No entanto, pode ser uma opção estratégica para empresas de grande porte com margens de lucro reduzidas, pois o imposto é calculado sobre o lucro efetivamente apurado, o que pode resultar em menor carga tributária.

Empresas que possuem muitas despesas dedutíveis, como juros sobre capital próprio, incentivos fiscais ou créditos de PIS e Cofins, também podem se beneficiar do Lucro Real. A análise detalhada do fluxo de caixa e dos resultados contábeis é essencial para determinar se esse regime é o mais adequado.

A Contabti Assessoria Contábil, com ampla experiência no atendimento a médias e grandes empresas, pode fornecer um suporte especializado na apuração do Lucro Real, auxiliando na gestão das obrigações acessórias e no cumprimento das normas fiscais.